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    稅收征管體制改革方向已定從“以票管稅”轉向“以數治稅”

    杜濤2021-03-27 09:32

    經濟觀察報 記者 杜濤 3月24日,中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》(以下簡稱《意見》),意見共8項三十條。

    《意見》提出,到2022年,在稅務執法規范性、稅費服務便捷性、稅務監管精準性上取得重要進展。到2023年,基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執法新體系,實現從經驗式執法向科學精確執法轉變;基本建成“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務新體系,實現從無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變;基本建成以“雙隨機、一公開”監管和“互聯網+監管”為基本手段、以重點監管為補充、以“信用+風險”監管為基礎的稅務監管新體系,實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。到2025年,深化稅收征管制度改革取得顯著成效,基本建成功能強大的智慧稅務,形成國內一流的智能化行政應用系統,全方位提高稅務執法、服務、監管能力。

    北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅對經濟觀察報表示,《意見》有幾個關鍵性的要點,第一是反映出我國進一步形成便利納稅人的稅收治理觀,一系列的智慧稅務的設計、科學精準的執法方式,稅費優惠直達快享等等,其根本點在于最大限度地降低稅收遵從成本、便利納稅人,最終促進市場主體的發展,經濟的繁榮,以及社會的和諧進步;第二是充分展現了我國已具有較強的現代化數字治稅的水平,大量數字技術在稅收管理中應用,例如大數據、云計算、人工智能等現代信息計算廣泛使用于稅收管理的各個環節,使我國可以實現發票電子化、稅費信息“一戶式”歸集等等,都反映出我國的稅收現代化治理水平在一定程度上與數字經濟的發展相適應;第三是反映出“十四五”時期我國依法治國、協同共治的政府治理體系現代化,例如健全稅費法律法規制度、嚴格規范稅務執法行為。同時,加強部門協作、社會協同、國際合作等等反映出“十四五”時期我國的政府治理已不僅僅局限于治理能力的提升,而是整個治理體系的全面提升。

    3月26日,國家稅務總局表示,為確?!兑庖姟犯黜棽渴鹨笤诙悇障到y落地生根,稅務總局已成立由王軍任組長、其他局領導任副組長的《意見》督促落實領導小組,并已組織召開4次《意見》貫徹落實工作專題會議以及督促落實領導小組辦公室會議,制定貫徹落實《意見》的路線圖、時間表,明確責任人,將重點任務逐項細化,明確責任分工,同時制發通知對稅務系統落實《意見》提出明確要求。

    征管數字化

    《意見》提出全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造,并且提出了一系列改革的目標,比如:2022年基本實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集,2023年基本實現稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集,深入推進對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務人員履責的全過程自控考核考評、對稅務決策信息和任務的自主分類推送。2025年實現稅務執法、服務、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯動、全面升級。

    李旭紅告訴記者,“十四五”期間提供便利化的納稅服務有兩個著力點:一是利用智能稅務,采用機器人回應問題、掌上稅務局或電子稅務局辦稅窗口彈窗提示優惠政策、納稅信息自動檢測等方式,使納稅人獲得便利化的納稅服務,辦稅與服務交融;二是對不同類型的納稅人采取差異化管理,精準服務?!兑庖姟分赋?,充分運用大數據、云計算、人工智能、移動互聯網等現代信息技術,著力推進內外部涉稅數據匯聚聯通、線上線下有機貫通,驅動稅務執法、服務、監管制度創新和業務變革,進一步優化組織體系和資源配置?!兑庖姟访鞔_,穩步實施發票電子化改革。2021年建成全國統一的電子發票服務平臺,24小時在線免費為納稅人提供電子發票申領、開具、交付、查驗等服務。制定出臺電子發票國家標準,有序推進鐵路、民航等領域發票電子化,2025年基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化,著力降低制度性交易成本?!兑庖姟诽岢?,2025年建成稅務部門與相關部門常態化、制度化數據共享協調機制,依法保障涉稅涉費必要信息獲??;健全涉稅涉費信息對外提供機制,打造規模大、類型多、價值高、顆粒度細的稅收大數據,高效發揮數據要素驅動作用。完善稅收大數據安全治理體系和管理制度,加強安全態勢感知平臺建設,常態化開展數據安全風險評估和檢查,健全監測預警和應急處置機制,確保數據全生命周期安全。加強智能化稅收大數據分析,不斷強化稅收大數據在經濟運行研判和社會管理等領域的深層次應用。

    執法改革

    在稅收執法改革方面,《意見》也提出了一系列帶有時間表的改革。比如提出,2022年基本實現資質異地共認。持續擴大跨省經營企業全國通辦涉稅涉費事項范圍,2025年基本實現全國通辦。2022年基本構建起全面覆蓋、全程防控、全員有責的稅務執法風險信息化內控監督體系,2023年基本建成稅務執法質量智能控制體系?!兑庖姟繁硎?,堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執法。準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限,做到依法處置、罰當其責。在稅務執法領域研究推廣“首違不罰”清單制度。堅持包容審慎原則,積極支持新產業、新業態、新模式健康發展,以問題為導向完善稅務執法,促進依法納稅和公平競爭。

    李旭紅告訴記者:“用大數據的分析進行風險管控,執法也會有更高的水平,比如首違不罰,很受納稅人歡迎。也就是說通過大數據分析可以找到風險,但是通過后臺數據通知,納稅人自動整改,而不是上來直接處罰納稅人。”《意見》也提出,將稅務執法風險防范措施嵌入信息系統,實現事前預警、事中阻斷、事后追責。強化內外部審計監督和重大稅務違法案件“一案雙查”,不斷完善對稅務執法行為的常態化、精準化、機制化監督。

    李旭紅強調,“信用加風險”就是未來征管納稅服務的重點。他告訴記者,精確監管可依賴于數據治稅水平的提高。從納稅人開具發票開始,數據將可以有效歸集。歸集的數據構成了豐富的底層數據積累,從企業角度看,可以將底層數據與財務管理系統相匯合,從而有效地進行內部控制及風險管理;從稅務機關角度看,底層數據將構成豐富的風險分析來源。在精確監管的同時,通過建立納稅信用等級,并將信用與服務相互關聯,可以在增強納稅人滿意度的前提下用更低的管理成本有效管控風險。

     

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    財稅與環保新聞部主任
    長期關注宏觀經濟,財政、貨幣政策領域。主要關注財稅、金融、審計、環保、PPP、大工業等相關方向。
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